Кто контролирует и наказывает за нарушение валютного законодательства?

Какие акты регулируют валютный контроль

Базовый нормативный акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Он требует, чтобы юрлица и ИП, которые сотрудничают с зарубежными контрагентами, проходили валютный контроль и ставили сделки на учет.

Второй по важности акт валютного контроля — инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она устанавливает порядок оформления валютных операций.

Ну и, разумеется, нельзя забывать о Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Даже если суммы расчетов невелики, банки обязаны контролировать операции, чтобы пресечь вывод капитала за рубеж через фиктивные сделки.

Например:

  • аванс зарубежному партнеру без последующего ввоза товара (ложный импорт);
  • оплата за консультационные услуги по стоимости, многократно превосходящей цены на аналогичные виды услуг;
  • закупка товара через страну таможенного союза, если производитель находится в другом государстве.

Видео

Штрафы занарушение валютного законодательства

Нарушения можно разделить на два типа:

1.Непредставление документов: забыли сдать их вовремя, неверно оформили.

За нарушение регламента оформления документов штрафуют по п. 6, 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • если нарушение совершено впервые, организацию накажут на сумму от 40 до 50 тыс. руб., руководителя или ИП на сумму от 4 до 5 тыс. руб.
  • если нарушение повторное, то организацию накажут на сумму от 120 до 150 тыс. руб., а руководителя или ИП — от 12 до 15 тыс. руб.

Штраф за несвоевременную подачу документов взимают при просрочке свыше 90 дней (6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • организацию оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб.;
  • руководителя или ИП — от 4 до 5 тыс. руб.

2.Нарушение срока возврата валютных средств.

Самое частое нарушение — задержка получения валютной выручки или возврата заемных средств. Получается, что обязательства по уплате не выполняет зарубежный контрагент, а виноватым остается законопослушный российский резидент.

За это нарушение ИП или организации вынесут предупреждение или накажут штрафом в размере:

  • 1/150 от ставки Центробанка за каждый день просрочки;

и / или

  • от 3 до 10 % от неполученной в срок суммы по внешнему договору в рублях;
  • от 5 до 30 % от неполученной в срок суммы по контракту в валюте или договору займа.

Дополнительно могут наказать руководителя организации на сумму от 20 до 30 тыс. руб. (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

Штрафы были смягчены в середине 2020 года. Суровая кара за нерепатриацию осталась только при крупной сумме нарушений — свыше 100 млн. руб. В этом случае штраф составит от 75 до 100 % от неполученной суммы (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ), а повторное нарушение повлечёт уголовную ответственность (ст. 193 УК РФ).

Регистрация и контроль исполнения валютного договора через веб-портал Нацбанка

С 9 июля 2021 г. валютные договоры будут регистрироваться всеми резидентами (и физическими лицами, и юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями) самостоятельно либо посредством услуг банков на специальном веб-портале Нацбанка по адресу: . В настоящее время Нацбанк создал тестовый портал по адресу: , где можно попробовать создать личный кабинет, а также в тестовом режиме осуществить регистрацию валютных договоров.

Нацбанк обращает внимание, что в преддверии 9 июля 2021 г. введенные данные по договорам будут удалены, но при этом сохранятся созданные на веб-портале личные кабинеты пользователей с соответствующими настройками.

По информации Нацбанка, размещенной на его официальном сайте, для создания личного кабинета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо заблаговременно получить ключ ЭЦП в республиканском удостоверяющем центре Государственной системы управления открытыми ключами. Физические лица будут создавать и входить в личный кабинет при помощи логина и пароля.

Валютные договоры регистрируются на веб-портале резидентами самостоятельно либо банками при условии осуществления ими банковских операций, в т.ч. расчетно-кассового обслуживания резидента, по валютному договору (п. 5 Инструкции № 37). Дальнейшее представление информации на портал осуществляется в том же порядке:

‒ самим резидентом через личный кабинет, если он решил работать самостоятельно;

‒ банком, если резидент заключил соответствующее соглашение с ним на оказание таких услуг (по разъяснению Нацбанка, достаточно договора на расчетно-кассовое обслуживание).

Алгоритм действий, осуществляемых через банк при осуществлении валютных операций

Согласно п. 31 Инструкции № 147 банки определяют соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства.

Они проверяют:

‒ правомерность проведения расчетов в иностранной валюте между резидентами и расчетов в иностранной валюте и белорусских рублях между резидентами и нерезидентами;

‒ правомерность внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) резидентов и нерезидентов;

‒ соответствие представленных документов и иной информации, а также содержания представленной информации требованиям гл. 4 Инструкции № 147, в т.ч. наличие в платежных инструкциях, сведениях информации, предусмотренной пп. 13, 17 и частью третьей п. 19 Инструкции № 147;

‒ наличие в валютном договоре сроков исполнения обязательств нерезидентом (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств);

‒ соблюдение резидентами требований о регистрации валютного договора (при проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей, внесением (снятием) наличной иностранной валюты на счет (со счета), а также поступлением юридическим лицам – резидентам денежных средств), в т.ч. путем проверки регистрации валютного договора на веб-портале.

Следовательно, при подготовке валютного договора или документов для совершения валютной операции субъект хозяйствования – резидент должен проверить в них наличие указанных выше условий, сведений и т.д.

Юлия Кудрявец, юрист

Теги